Titre : | Lancement de l'observatoire de la gestion de trésorerie des EPS : Principes et méthodologie (2018) |
Auteurs : | Sébastien Lucido |
Type de document : | Article |
Dans : | Finances hospitalières (n° 123, avril 2018) |
Pagination : | pp.8-12 |
Langues: | Français |
Mots-clés : | Gestion financière ; Trésorerie ; Ressource financière ; Hôpital ; Analyse financière ; Méthode |
Résumé : |
Le dialogue de gestion reste encore très orienté budgétaire, dans le cadre de la procédure d'approbation des EPRD et PGFP avec un focus (nécessaire) sur le niveau de marge prévisionnel. La prise en compte du risque de liquidité est moins prégnante. Pour autant, un établissement dont l'activité génère un taux de marge satisfaisant, doit s'assurer que les ressources mobilisables permettent de financer les dettes à échéance, terme par terme ; dans cette optique, le focus sur la marge est nécessaire mais non suffisant. L'analyse des flux est nécessaire pour s'assurer d'un équilibrage quotidien afin que les ressources issues notamment de la marge soient encaissées et financent au moins les dépenses d'exploitation.
Une approche orientée 'flux' a été mise en place dans le cadre du lancement de l'observatoire de la gestion de trésorerie, en complément des projections budgétaires, pour apporter une autre lecture de la programmation financière des EPS. La démarche méthodologique est présentée ci-après. (R.A.) |
Exemplaires (2)
Code-barres | Cote | Support | Localisation | Section | Disponibilité |
---|---|---|---|---|---|
081527 | FIN | Périodique | Rennes | Magasin | Empruntable Disponible |
113717 | FIN | Périodique | Rennes | Magasin | Empruntable Disponible |